Kort forklart:
Her får du en praktisk oversikt over reglene som
gjelder når bilen brukes i jobb – og hva som utløser skatt.
1. Innledning – Hva er forskjellen på firmabil, yrkesbil og privatbil?
Mange blander begrepene firmabil, yrkesbil og privatbil. Kort forklart:
-
Firmabil: Bilen eies/leies av bedriften og brukes også privat. Du betaler firmabilskatt.
-
Yrkesbil: Bilen brukes kun i jobbsammenheng. Ingen firmabilskatt.
-
Privatbil i jobb: Du bruker din egen bil og får kjøregodtgjørelse for jobbreiser.
Tips: Elektronisk kjørebok er nyttig uansett – både for å dokumentere kjøring og for å sikre korrekt beskatning.
2. Firmabil – Personbil
Hvordan beregnes firmabilskatt (standardregelen 2025)?
Skattepliktig fordel beregnes av bilens listepris som ny (inkl. ekstrautstyr):
- 30 % av listepris inntil kr 362 300
- 20 % av det som overstiger kr 362 300
- 75 % av listeprisen hvis bilen er eldre enn 3 år (per 1. januar)
- 75 % av listeprisen hvis du dokumenterer over 40 000 km yrkeskjøring per år
- Begge reduksjoner samtidig: 56,25 % av listeprisen
Listepris kr 400 000, bilen er yngre enn 3 år, ingen høy yrkeskjøring:
- 30 % av 362 300 = kr 108 690
- 20 % av (400 000 − 362 300) = kr 7 540
- Totalt skattepliktig fordel: kr 116 230 per år
3. Firmabil – Varebil klasse 2 og lette lastebiler
A. For varebiler klasse 2 og lette lastebiler kan du velge mellom to metoder:
- Skattepliktig fordel = privatkjørte km × kr 3,40
- Lønnsomt hvis du kjører lite privat.
- Listepris reduseres med 50 % (maks reduksjon kr 150 000)
- Deretter samme prosentsatser som personbil.
4. Yrkesbil – Kun jobbbruk
-
Ingen firmabilskatt hvis bilen kun brukes i jobben.
-
Må kunne dokumenteres, helst med elektronisk kjørebok.
-
All privat bruk, selv kort, kan utløse firmabilskatt hvis ikke avtalt og dokumentert.
5. Privatbil i jobbsammenheng
Satser 2025:
- Skattefri sats: kr 3,50 per km (uavhengig av kjørelengde, inkluderer elbil)
- Statens sats: kr 5,00 per km – overskytende kr 1,50/km blir skattepliktig.
For selvstendig næringsdrivende (ENK):
- Opp til 6 000 km/år (gjennomsnitt over 3 år):
- Bilen regnes som privat, og du får fradrag for kjøregodtgjørelse.
- Over 6 000 km/år:
- Bilen regnes som næringsbil, og du må føre kostnader i regnskapet som for firmabil.
For aksjeselskap (AS):
- Du kan motta kjøregodtgjørelse som ansatte, med skattefradrag for selskapet.
6. Hvorfor elektronisk kjørebok er nøkkelen
En elektronisk kjørebok gir deg:
-
Bevis ved skatteettersyn
-
Redusert firmabilskatt for varebil klasse 2
-
Mulighet for redusert listepris på personbil ved høy yrkeskjøring
-
Enklere rapportering og fradragsføring
Pro tip: Uten elektronisk kjørebok må du ofte bruke sjablongmetoder som kan være mindre gunstige.
